Новый формат УПД от 19.12.2023 и от 1.04.2025

Новый формат УПД c 19.12.2023: что изменилось и как с ним работать

Объясняем все о передаче сведений о маркированных товарах в связи с переходом на новый формат УПД согласно приказу ФНС России от 19.12.2023 № ЕД-7-26/970@.

Сокращения, применяемые по тексту:

Универсальный передаточный документ (УПД) — электронный документ об отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг) или передаче имущественных прав, формат которого утверждается Федеральной налоговой службой.

Исправительный универсальный передаточный документ (УПД(И)) — электронный исправленный документ об отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг) или передаче имущественных прав, формат которого утверждается Федеральной налоговой службой.

Код идентификации (КИ) — последовательность символов, представляющая собой уникальный номер экземпляра товара, формируемая Оператором информационной системы мониторинга для целей идентификации товаров, в том числе в потребительской упаковке.

Код идентификации комплекта товаров (КИК) — последовательность символов, представляющая собой уникальный номер экземпляра комплекта товаров, формируемая для целей идентификации комплекта товаров в соответствии с законодательством РФ о маркировке товаров.

Код идентификации набора товаров (КИН) — последовательность символов, представляющая собой уникальный номер экземпляра набора товаров, формируемая в целях идентификации набора товаров в соответствии с законодательством РФ о маркировке товаров.

ГИС МТ — Государственная информационная система, созданная в целях автоматизации процессов сбора и обработки информации об обороте товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, хранения такой информации, обеспечения доступа к ней, её предоставления и распространения, повышения эффективности обмена такой информацией и обеспечения прослеживаемости указанных товаров, а также в иных целях, предусмотренных федеральными законами.

Согласно Приложению № 1 к приказу ФНС России от 19.12.2023 № ЕД-7-26/970@ формируемый для подачи сведений документ (УПД, УПД(И)) должен состоять из файла обмена:

«ON_NSDOPYYXXXX», где имя файла должно иметь следующий вид: R_Т_A_О_GGGGMMDD_N1_N2_N3_N4_N5_N6_N7, где:

• «N3» — формируется значение «1» в случае, если законодательством Российской Федерации предусмотрено использование настоящего формата в целях контроля за движением товаров, подлежащих маркировке (при отсутствии показателя принимает однозначное значение «0»);
• «N3» = «1» — заполняется всегда, если в УПД присутствует товар, маркированный ГИС МТ («N3» заменяет префикс «MARK», указанный в Приказе ФНС России от 19.12.2018 № ММВ-7-15/820@).

_{Рисунок 1. Пример заполнения элемента файла обмена согласно Приложению № 1 к приказу ФНС России от 19.12.2023 № ЕД-7-26/970@}

В одном документе могут указываться товары, подлежащие маркировке, и товары, не подлежащие маркировке средствами идентификации.
К обработке по модели FBO принимается документ с функцией «ДОП» (первичный документ).

Для передачи сведений о видах оборота в УПД с функцией «ДОП» используется атрибут <СпОбстФДОП> элемента <ДопСвФХЖ1> файла обмена «Информации продавца».

Значение, которым заполняется атрибут <СпОбстФДОП>, является «00005» (товары переданы от Комитента (Принципала; именуемых как «Продавец») Комиссионеру (агенту, действующему от собственного имени; именуемых как «Покупатель») для дальнейшей реализации).

^{Рисунок 2. Пример заполнения элемента СпОбстФДОП по указанию вида операции в Информации продавца согласно Приложению № 1 к приказу ФНС России от 19.12.2023 № ЕД-7-26/970@}

КИ товаров в потребительской упаковке (единицы товара – UNIT, КИТ; комплекты – KIT, BUNDLE, КИК; наборы – SET, КИН) могут быть указаны в элементе <КИЗ> (контрольный идентификационный знак).

КИ потребительских наборов (SET, КИН) также могут быть указаны в элементе <НомУпак> (уникальный идентификатор вторичной (потребительской) / третичной (заводской, транспортной) упаковки).

_{Рисунок 4. Пример указания КИ потребительских наборов (SET, КИН)}

УПД(и): рекомендации к подаче исправленных сведений о передаче маркированных товаров

Выставление УПД(И) происходит если исправление ошибок связано с КИ без изменения по номенклатурной позиции стоимостных характеристик, вызванных изменением цены или количества, т.е. отсутствуют основания для оформления УКД.

• если ранее были поданы сведения в формате УПД и обработаны успешно в ГИС МТ (КИ изменили «Владельца» на «Покупателя» / «Получателя»), указываются все КИ переданные по первичному документу на «Покупателя»/«Получателя»;
• если на момент подачи сведений в формате УПД(и) со стороны покупателя (Lamoda) были реализованы/перемещены КИ, ранее перемещенные на основании сведений по УПД, данные КИ должны быть обязательно указаны в УПД(и);
• в случае обработки с ошибками в ГИС МТ сведений, поданных в формате УПД, необходимо исправить ошибки и подать сведения, используя формат документа УПД(и) (например, по УПД к SKU1 был заявлен КМ1, а по факту привезли SKU1 c КМ5 и данная информация была отражена в ТОРГ-2).

УКД: рекомендации к подаче корректировочных данных о передаче маркированных товаров

_{Рисунок 5. Пример заполнения элемента файла обмена.}

УКД должен быть оформлен на один документ об отгрузке товаров, к которому составлен корректировочный счет-фактура УПД / УПД(и).

В одном документе могут указываться товары, подлежащие маркировке, и товары, не подлежащие маркировке средствами идентификации.

В УКД должен быть указан полный перечень КИ из УПД / УПД(и), к которому составляется документ.

КИ товаров указываются в полях «Номер средства идентификации товаров до изменения» (<НомСредИдентТовДо>) до изменения сведений в отношении отгруженного маркированного товара и в полях «Номер средства идентификации товаров после изменения» (<НомСредИдентТовПосле>) после изменения сведений в отношении отгруженного маркированного товара.

Рисунок 6. Пример заполнения элемента НомСредИдентТовДо о переданных КИ покупателю

В атрибуте <НомСредИдентТовДо> перечисляются 1 КИ, которые был указан в УПД.

В атрибуте <НомСредИдентТоПосле> по данному КИ товара не заполняется — элемент должен отсутствовать полностью, указание дефиса («-») вместо значения КИ приведет к обработке документа с ошибкой в ГИС МТ.


Если на момент подачи сведений в формате УКД по корректировке сведений конкретной товарной позиции со стороны покупателя (Lamoda) были реализованы/перемещены КИ, ранее успешно переданные на основании сведений по УПД / УПД(и), данные КИ должны быть указаны в УКД.

На момент подачи сведений в ГИС МТ в формате УКД возвращаемые КИ потребительских упаковок должны числиться за участником оборота товаров, осуществляющим возврат маркированных товаров (покупатель/ комиссионер/агент).

В передаваемых сведениях, указанных в формате УКД, КИ должны присутствовать в ГИС МТ.

Новый формат УПД c 1.04.2025: что изменилось и как с ним работать

В соответствии с приказом ФНС России № 1032 все налогоплательщики с 01.04.2025 года должны использовать новый формат УПД — версия 5.03.

Новый формат предполагает ряд изменений. Разберем некоторые из них.

Идентификаторы в имени файла

В обновленном формате структура имени файла изменилась: теперь для каждой области контроля есть идентификатор, который упрощает обработку документов. Например, идентификатор №7 должен помочь избежать изменений в формате, в случае, если системы госконтроля изменятся. Также раньше не было возможности отображать прослеживаемые и маркированные товары в одном документе из-за разных префиксов в имени файла (MARK и PROS). В обновленном формате появились идентификаторы в имени файла: N2 — для прослеживаемых товаров и N3 — для маркированных. Это позволит отражать оба вида товаров в одном документе.

Теперь в файл обмена исправленного документа можно добавить информацию об имени файла исходного документа — то есть, сослаться на него. Например, в исправленный счет-фактуру можно добавить информацию о его предыдущей версии, в которую вносились изменения. Для этого введены новые атрибуты, которые включены в состав сведений о счете-фактуре:

• ИмяФайлИспрПрод — для информации продавца,
• ИмяФайлИспрПок — для информации покупателя.

В соответствии с ФСБУ 27/2021, в качестве даты составления первичного учетного документа указывается дата его подписания. В случае, когда эти даты различаются, теперь в документе указываются обе даты. Благодаря этому нововведению даты в документе могут отличаться так же, как это происходит в реальной практике.

Адресный блок приведен в соответствие со структурой адресов в ГАР (государственном адресном реестре), который является актуальным справочником и официальным источником информации об адресах объектов налогообложения.

В формат добавили новые элементы, которые заполняются в том случае, если присутствуют нетипичные обстоятельства формирования документов.

• СпОбстФСЧФ — для счета-фактуры;
• СпОбстФСЧФДОП — для УПД, включающего счет-фактуру;
• СпОбстФДОП — для УПД, не включающего счет-фактуру и используемого только как первичный документ.

Подробнее ознакомиться с изменениями в УПД можно в приказе ФНС России от 19.12.2023 №ЕД-7-26/970@, а также в письме ФНС России от 04.03.2024 № ЕА-4-26/2486@, которое содержит рекомендации по работе с новым форматом. А детальный разбор нововведений от экспертов Diadoc вы найдете по ссылке.